Удерживаемый налог на дивиденды в Ирландии (DWT)

Как получить освобождение от уплаты налога на дивиденды в Ирландии (DWT)

 

В 2012 году Eaton Corporation plc получила налоговое резидентство в Ирландии, поэтому дивиденды с акций компании считаются источником дохода в Ирландии и облагаются местным налогом на дивиденды («DWT»"). Каждый дивиденд будет облагаться налогом в размере 20 %, за исключением случаев, когда акционер является резидентом США или другой страны из определенного списка и передал подтверждающие это документы в архив своего брокера, банка, квалифицирующего посредника или трансфер-агента. В соответствии с этими правилами большинство акционеров Eaton и бенефициаров имеют право быть освобожденными от уплаты DWT.


Ответьте на следующие вопросы, чтобы узнать, как получить освобождение от уплаты DWT на акции Eaton Corporation plc.  Для освобождения от уплаты налога на дивиденды в США по-прежнему необходимы формы W-9 или W8-BEN.  Возможно, Вы уже передали необходимые документы финансовому учреждению, с которым сотрудничаете.

Если Ваш счет ранее облагался налогом на источник дохода в Ирландии (DWT), и Вы хотите вернуть налог или ищете информацию о налоговых льготах, нажмите на эту ссылку.

Каждый инвестор сам делает выбор, оценивая целесообразность всех возможностей и исходя из собственной ситуации и инвестиционной стратегии.  Для этого Вы можете обратиться за профессиональным советом к своему брокеру, финансовому консультанту или налоговому консультанту.  Может оказаться, что для Вас подходят не все из перечисленных альтернатив.  Может оказаться, что для Вас подходят не все из перечисленных альтернатив.

Вопрос 1: Ваши акции Eaton Corporation plc находятся непосредственно у нашего трансфер-агента Computershare?
Да  / Нет 

Вопрос 2: Ваши акции Eaton Corporation plc находятся у брокера, и Вы являетесь налоговым резидентом США?
Да  / Нет 

Вопрос 3: Была ли Ваша учетная запись в Computershare создана до 30 ноября 2012 года включительно?
Да  / Нет 

Вопрос 4: Вы являетесь резидентом страны, входящей в список освобожденных от уплаты DWT (в соответствии с ирландским Законом)?  Чтобы узнать, какие страны входят в этот список, нажмите на эту ссылку. 
Да  / Нет

Вопрос 5: Если Вы являетесь резидентом соответствующей страны, Ваши акции находятся у Computershare?
Да  / Нет  

 

Акции находятся у Computershare > Заявитель является налоговым резидентом США, его учетная запись создана до 30 ноября 2012 года

Способы получения освобождения от уплаты DWT

Переведите свои акции брокеру

Описание

  • Переведите свои акции от Computershare брокеру.
  • Убедитесь, что у брокера есть Ваша форма W-9.
  • Убедитесь, что брокер может подтвердить наличие у Вас действующего адреса в США и формы W-9.
  • Для передачи акций заполните форму по бенефициарной собственности и отправьте в Налоговый отдел Computershare: V2 Processing, PO Box 43001, Providence, RI 02940-3001, в течение 24 часов после обращения к брокеру.
  • Если у Вашего брокера есть вопросы по подаче заявления на освобождение от налога, рекомендации можно найти на сайте www.dtcc.com (ввести в строке поиска «Eaton»).

Требуемые формы

Продолжайте хранить свои акции в реестре Computershare
  • Чтобы сохранить освобождение от уплаты DWT после истечения льготного периода 1 января 2018 года, необходимо зарегистрироваться и заплатить комиссионный сбор в размере 149,99 долл США в пользу GlobeTax. Освобождение от налога будет сохраняться в течение пяти лет после подачи необходимых документов.
  • 85 из 149,99 долл США выплачивается Службе по внутреннему налогообложению США (IRS) для получения сертификата подтверждения налогового резидентства.  64,99 долл США идет на оплату услуги GlobeTax.
  • Вы должны запустить процесс регистрации в GlobeTax в 2017 году, чтобы Ваше заявление об освобождении от уплаты DWT было рассмотрено до истечения льготного периода 1 января 2018 года.
  • В противном случае Ваши дивиденды будут обложены налогом в размере 20%.
  • Регистрация в GlobeTax:

    • Нажмите на ссылку «Register»
    • Используйте код доступа «EATON»
    • Следуйте приведенным инструкциям
    Формы с Computershare
    • Если Вы хотите оставить акции на хранение в Computershare, и Вы не выбрали ни один из двух способов получения освобождения от налога, остается только один вариант — подать сертификат подтверждения налогового резидентства США (форма IRS 6166) и форму Irish V2 через Computershare. В таком случае Ваше освобождение от уплаты DWT также будет продлено.
    • Computershare не требует платы за заполнение этих форм.
    • Вы должны заплатить IRS комиссию в размере 85 долл США и подать форму IRS 8802, которая является заявкой на выдачу сертификата подтверждения налогового резидентства (форма 6166).  Формы 6166 и V2 должны быть переданы Computershare до даты выплаты дивидендов.
    • Форма IRS-8802 (США) нужна для получения формы IRS 6166. Формы 6166 и V2 подаются через Computershare
    • Форма W-9 должна оставаться у Computershare
    Продажа акций
    Eaton ценит и стремится сохранить всех акционеров.  Однако мы понимаем, что после рассмотрения всех возможностей и оценки ситуации с точки зрения Вашей инвестиционной стратегии, Вы решите продать свои акции.
    Если Вы продадите свои акции ETN и не купите новых акций компании взамен, то не получите дивидендов и не окажетесь перед необходимость платить DWT.
    Обратитесь к своему налоговому консультанту, чтобы узнать о налоговых обязательствах в связи с продажей акций.
    Если Вы не предпримете никаких действий, Ваши дивиденды по акциям Eaton Corporation plc. будут обложены налогом DWT.  Из-за налога Ваша прибыль окажется меньше
    Налог DWT составит 20 % от дивидендов.

    Если налоговый резидент США хранит акции у брокера в США
    Вы должны быть освобождены от уплаты DWT, если:

    • У Вашего брокера есть Ваша форма W-9 и действующий адрес в США; а также
    • Вы убедились, что брокер может подтвердить Ваш адрес в США с помощью формы W-9.

    Если у Вашего брокера есть вопросы по подаче заявления на освобождение от налога, рекомендации можно найти на сайте www.dtcc.com (ввести в строке поиска «Eaton»).  Эти инструкции также включают подробную информацию об особых случаях, таких как доверительные фонды и звонокективные юридические лица.  Как правило, для налоговых резидентов США, участники Депозитарной трастовой компании (DTC) автоматически считаются посредниками и могут претендовать на освобождение от налога на основании наличия адреса в США.  Для акционеров не-резидентов США, их банки или брокеры (участники DTC), которые не являются квалифицирующими посредниками, отправляют Форму V2 в BNY Mellon как квалифицированные посредники и требуют освобождения от уплаты DWT.

     

     

    Акции находятся у Computershare > Заявитель является налоговым резидентом США, его учетная запись создана до 30 ноября 2012 года

    Способы получения освобождения от уплаты DWT

    Переведите свои акции брокеру

    Описание

    • Переведите свои акции от Computershare брокеру.
    • Убедитесь, что у брокера есть Ваша форма W-9.
    • Убедитесь, что брокер может подтвердить наличие у Вас действующего адреса в США и формы W-9.
    • Для передачи акций заполните форму по бенефициарной собственности и отправьте в Налоговый отдел Computershare: V2 Processing, PO Box 43001, Providence, RI 02940-3001, в течение 24 часов после обращения к брокеру.
    • Если у Вашего брокера есть вопросы по подаче заявления на освобождение от налога, рекомендации можно найти на сайте www.dtcc.com (ввести в строке поиска «Eaton»).

    Требуемые формы

    Продолжайте хранить свои акции в реестре Computershare
    • Чтобы сохранить освобождение от уплаты DWT, необходимо зарегистрироваться и заплатить комиссионный сбор в размере 149,99 долл США в пользу GlobeTax. Освобождение от налога будет сохраняться в течение пяти лет после подачи необходимых документов.
    • 85 из 149,99 долл США выплачивается Службе по внутреннему налогообложению США (IRS) для получения сертификата подтверждения налогового резидентства.  64,99 долл США идет на оплату услуги GlobeTax.
    • Чтобы наверняка получить освобождение от уплаты DWT, запустите процесс регистрации в GlobeTax как можно скорее, по крайней мере за 45 дней до даты выплаты дивидендов.
    • В противном случае Ваши дивиденды будут обложены налогом в размере 20%.

    Регистрация в GlobeTax:

    • Нажмите на ссылку «Register»
    • Используйте код доступа «EATON»
    • Следуйте приведенным инструкциям
    Формы с Computershare
    • Если Вы хотите оставить акции на хранение в Computershare, и Вы не выбрали ни один из двух способов получения освобождения от налога, остается только один вариант — подать сертификат подтверждения налогового резидентства США (форма IRS 6166) и форму Irish V2 через Computershare. В таком случае Ваше освобождение от уплаты DWT также будет продлено.
    • Computershare не требует платы за заполнение этих форм.
    • Вы должны заплатить IRS комиссию в размере 85 долл США и подать форму IRS 8802, которая является заявкой на выдачу сертификата подтверждения налогового резидентства (форма 6166).  Формы 6166 и V2 должны быть переданы Computershare до даты выплаты дивидендов.
    • Форма IRS-8802 (США) нужна для получения формы IRS 6166. Формы 6166 и V2 подаются через Computershare
    • Форма W-9 должна оставаться у Computershare
    Продажа акций
    Eaton ценит и стремится сохранить всех акционеров.  Однако мы понимаем, что после рассмотрения всех возможностей и оценки ситуации с точки зрения Вашей инвестиционной стратегии, Вы решите продать свои акции.
    Если Вы продадите свои акции ETN и не купите новых акций компании взамен, то не получите дивидендов и не окажетесь перед необходимость платить DWT.
    Обратитесь к своему налоговому консультанту, чтобы узнать о налоговых обязательствах в связи с продажей акций.
    Если Вы не предпримете никаких действий, Ваши дивиденды по акциям Eaton Corporation plc. будут обложены налогом DWT.  Из-за налога Ваша прибыль окажется меньше
    Налог DWT составит 20 % от дивидендов.

    Акции находятся у Computershare >Заявитель является налоговым не США, но другой страны, с которой Ирландия имеет договор о двойном налогообложении, и учетная запись заявителя создана до 30 ноября 2012 года

    Способы получения освобождения от уплаты DWT

    Переведите свои акции брокеру

    Описание

    • Переведите свои акции от Computershare брокеру.  Чтобы наверняка продлить уже имеющееся освобождение от налога, мы рекомендуем осуществить перевод в 2017 году.
    • Убедитесь, что у брокера есть Ваша форма V2 с печатью.
    • Убедитесь, что брокер оформит заявку на освобождение от уплаты DWT.
    • Для передачи акций заполните форму по бенефициарной собственности и отправьте в Налоговый отдел Computershare: V2 Processing, PO Box 43001, Providence, RI 02940-3001, в течение 24 часов после обращения к брокеру.
    • Если у Вашего брокера есть вопросы по подаче заявления на освобождение от налога, рекомендации можно найти на сайте www.dtcc.com (ввести в строке поиска «Eaton»).  Для акционеров не-резидентов США, их банки или брокеры (участники DTC) должны отправить Computershare форму V2, тогда они смогут запросить освобождение от уплаты DWT.

    Требуемые формы

    Продолжайте хранить свои акции в реестре Computershare
    • Чтобы сохранить освобождение от уплаты DWT после истечения льготного периода 1 января 2018 года, необходимо зарегистрироваться и заплатить комиссионный сбор в размере 50 долл США в пользу GlobeTax. Освобождение от налога будет сохраняться в течение пяти лет после подачи необходимых документов.
    • Вы должны запустить процесс регистрации в GlobeTax в 2017 году, чтобы Ваше заявление об освобождении от уплаты DWT было рассмотрено до истечения льготного периода 1 января 2018 года, а также до следующей даты объявления дивидендов.
    • В противном случае Ваши дивиденды будут обложены налогом в размере 20%.

    Регистрация в GlobeTax:

    • Нажмите на ссылку «Register»
    • Используйте код доступа «EATON»
    • Следуйте приведенным инструкциям
    Формы с Computershare
    • Чтобы сохранить освобождение от уплаты DWT, Вам необходимо получить нужные формы и передать их Computershare до истечения льготного периода 1 января 2018 года.
    • Computershare не требует платы за заполнение этих форм.
    • Формы Департамента налогов и сборов Ирландии
    Продажа акций
    Eaton ценит и стремится сохранить всех акционеров.  Однако мы понимаем, что после рассмотрения всех возможностей и оценки ситуации с точки зрения Вашей инвестиционной стратегии, Вы решите продать свои акции.
    Если Вы продадите свои акции ETN и не купите новых акций компании взамен, то не получите дивидендов и не окажетесь перед необходимость платить DWT.
    Обратитесь к своему налоговому консультанту, чтобы узнать о налоговых обязательствах в связи с продажей акций.
    Если Вы не предпримете никаких действий, Ваши дивиденды по акциям Eaton Corporation plc. будут обложены налогом DWT.  Из-за налога Ваша прибыль окажется меньше
    Налог DWT составит 20 % от дивидендов.

    Заявитель не является налоговым резидентом США или одной из стран, с которыми у Ирландии заключен договор об избежании двойного налогообложении
    Вероятно, Вы не можете быть освобождены от уплаты DWT.  Проконсультируйтесь с Вашим налоговым консультантом, чтобы узнать, какие возможности имеются в Вашей конкретной ситуации.

    Возможно, единственным способом избежать уплаты DWT является продажа акций.
    Eaton ценит и стремится сохранить всех акционеров.  Однако мы понимаем, что после рассмотрения всех возможностей и оценки ситуации с точки зрения Вашей инвестиционной стратегии, Вы решите продать свои акции.
    Если Вы продадите свои акции ETN и не купите новых акций компании взамен, то не получите дивидендов и не окажетесь перед необходимость платить DWT.
    Обратитесь к своему налоговому консультанту, чтобы узнать о налоговых обязательствах в связи с продажей акций.

    Заявитель является резидентом страны (не США), с которой у Ирландии подписан договор о двойном налогообложении, причем акции заявителя находятся у брокера (также не в США)
    Чтобы получить освобождение от уплаты DWT:

    • Убедитесь, что у брокера есть Ваша форма V2, которая доступна здесь 
    • Убедитесь, что брокер оформит заявку на освобождение от уплаты DWT.

    Если у Вашего брокера есть вопросы по подаче заявления на освобождение от налога, рекомендации можно найти на сайте www.dtcc.com (ввести в строке поиска «Eaton»). Следующие инструкции включают в себя требования к подачи заявок в разных странах, а также рекомендации для особых случаев, в том числе для доверительных фондов и коллективных юридических лиц.  Для акционеров не-резидентов США, их банки или брокеры (участники DTC), которые не являются квалифицирующими посредниками, отправляют Форму V2 в BNY Mellon как квалифицированные посредники и требуют освобождения от уплаты DWT.

     

    Эта страница содержит информацию для акционеров, чьи дивиденды были обложены налогом DWT, и которые хотели бы вернуть налог или найти информацию о налоговых льготах.  В подобных ситуациях мы рекомендуем инвесторам полагаться не только на приведенные здесь советы, но и на помощь знающего налогового консультанта.

    Я являюсь налоговым резидентом США.  Как подать заявку на возврат удержанного DWT в налоговые органы Ирландии?
    • Если Вы не получите освобождение от уплаты DWT, Вы можете подать заявку на возмещение напрямую от налоговых органов Ирландии.
    • Заявку на возврат средств можно подать в том же году, когда DWT был удержан, однако не позднее четырехлетнего срока с конца этого года  (например, если налог был удержан в мае 2017 года, заявку можно подать до 31 декабря 2021 года).
    • Общая стоимость за пять лет включает оплату услуг IRS в 85 долл США, плюс стоимость почтовых отправлений/услуг курьеров.
    • Комиссия налогового управления Ирландии возвращает средства в виде чека в евро.
    • Обычно при подаче запроса непосредственно в Комиссию налогового управления Ирландии возврат средств происходит через 9-12 месяцев.
    • GlobeTax может оказать Вам помощь за минимальную оплату по каждой акции (в дополнение к 85 долл США, выплачиваемым IRS), однако для подачи запроса на возврат DWT услуги GlobeTax Вам не понадобятся.
    • Если Вы хотите воспользоваться услугами GlobeTax, напишите по адресу eCertsEaton@globetax.com.
    • Через GlobeTax средства возвращаются в виде чека в долларах США.
    • Возвраты через GlobeTax обычно осуществляются в два раза быстрее, чем при подаче запроса непосредственно в Комиссию налогового управления Ирландии.
    • Подайте форму US IRS-8802  через IRS, чтобы получить форму IRS 6166 (плата за услуги составляет 85 долл США).
    • Предоставьте Комиссии налогового управления Ирландии следующие формы через почтовый сервис с функцией отслеживания (например, FedEx, UPS, DHL, заказное отправление USPS):

    * Вам не нужно заполнять формы заново для подачи каждой заявки, формы действительны в течение года, в котором они подписаны, плюс пять полных календарных лет.
    Вам все равно придется отправить одну из этих форм в Computershare:

    • Если Вы являетесь налоговым резидентом США: Форма W-9 
    • Если Вы не являетесь налоговым резидентом США: Форма W-8BEN
    Я, заявитель, проживаю не в США.  Как подать заявку на возврат удержанного DWT в налоговые органы Ирландии? 
    • Если Вы не получите освобождение от уплаты DWT, Вы можете подать заявку на возмещение напрямую от налоговых органов Ирландии.
    • Заявку на возврат средств можно подать в том же году, когда DWT был удержан, однако не позднее четырехлетнего срока с конца этого года (например, если налог был удержан в мае 2018 года, заявку можно подать до 31 декабря 2022 года).
    • Общая стоимость за пять лет включает стоимость почтовых отправлений/услуг курьеров.
    • Комиссия налогового управления Ирландии возвращает средства в виде чека в евро.
    • GlobeTax может оказать Вам помощь за минимальную оплату по каждой акции, однако для подачи запроса на возврат DWT услуги GlobeTax Вам не понадобятся.
    • Если Вы хотите воспользоваться услугами GlobeTax, напишите по адресу eCertsEaton@globetax.com.
    • Через GlobeTax средства возвращаются в виде чека в долларах США.
    • Возвраты через GlobeTax обычно осуществляются в два раза быстрее, чем при подаче запроса непосредственно в Комиссию налогового управления Ирландии.
    • Предоставьте Комиссии налогового управления Ирландии следующие формы через почтовый сервис с функцией отслеживания (например, FedEx, UPS, DHL, заказное отправление USPS):
      • Заполненная форма заявки на возврат средств
      • Оригиналы дивидендных купонов
      • Форма V2*
      • Остальные формы, которые требует Комиссия налогового управления Ирландии: см. «Форма заявки на возврат налога на дивиденды — для лиц, не являющихся налоговыми резидентами Ирландии, или их представителей». 

    * Вам не нужно заполнять формы заново для подачи каждой заявки, формы действительны в течение года, в котором они подписаны, плюс пять полных календарных лет.
    Вам все равно придется отправить одну из этих форм в Computershare:

    • Если Вы являетесь налоговым резидентом США: Форма W-9 
    • Если Вы не являетесь налоговым резидентом США: Форма W-8BEN
    Запросите льготу по иностранному налогу в своей декларации о подоходном налоге в счет уплаченного Вами DWT в Ирландии 
    • Соблюсти требования для получения налоговой льготы может быть трудно.  Обратитесь к своему налоговому консультанту, чтобы узнать, насколько это возможно.
    • Обратитесь к своему налоговому консультанту, чтобы узнать, какие формы могут потребоваться в дополнение к декларации о подоходном налоге.
    • Вам все равно придется отправить одну из этих форм в Computershare:
    • Если Вы являетесь налоговым резидентом США: Форма W-9 
    • Если Вы не являетесь налоговым резидентом США: Форма W-8BEN

    Полезные Интернет-ресурсы

    Интернет-ресурс

     

    Ссылка

    Депозитарная трастовая компания США, DTC

     

    http://dtcc.com/

    Часто задаваемые вопросы по налоговым льготам в разных странах (Депозитарная трастовая компания США, DTC):

     

    http://www.dtcc.com/asset-services/global-tax-services/tax-relief-by-country
    Нажмите ссылку: Часто задаваемые вопросы по налоговым льготам (Депозитарная трастовая компания США, DTC): Ирландия

    Форма US IRS W-9

     

    https://irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf

    Форма US IRS W8-BEN

     

    http://irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf

    Форма US IRS 8802

     

    https://irs.gov/pub/irs-pdf/f8802.pdf

    Налогоплательщики, связанные с другими странами (US IRS)

     

    https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers

    Индивидуальные номера налогоплательщиков, связанных с другими странами (US IRS)

     

    https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxpayer-identification-numbers-tin

    Список стран, с которыми у Ирландии заключены договоры об избежании двойного налогообложения

     

    http://www.revenue.ie/en/practitioner/law/tax-treaties.html

    Ирландия: проверенный список уполномоченных квалифицированных посредников & и налоговых агентов

     

    http://www.revenue.ie/en/tax/dwt/authorised-qualifying-intermediaries.html

    Формы по DWT

     

    http://www.revenue.ie/en/tax/dwt/forms/

    Ирландские налоги & и пошлины

     

    http://www.revenue.ie/en/tax/index.html

    GlobeTax

     

    https://ecerts.globetax.com/

    GlobeTax Contact Information

     

    https://www.globetax.com/ContactUs.aspx

    Computershare Trust Company N.A.

     

    https://www.computershare.com

    Форма о бенефициарной собственности

     

    Форма о бенефициарной собственности